Dünyadan vergi haberleri

Güneş Helvacı

Almanya

Hükümet nükleer yakıt vergisini kaldırmayı planlıyor

Aşamalı olarak nükleer enerji üretimini bitirmeyi amaçlayan Alman Hükümeti, nükleer yakıt tüpleri üzerindeki vergiyi kaldırmayı planlıyor.

Nükleer yakıt vergisi Almanya'da, 2010 yılında, enerji şirketlerinin 2022 yılı sonrasında da nükleer santral işletme faaliyetlerinin devamına izin verilmesi planının sonucu olarak çıkarılmıştı. Çıkarılan vergi, nükleer atıkların depolanma ve yok edilme maliyetlerinin karşılanması için önerilmişti.

Ancak, Mart 2011'de Japonya'da yaşanan deprem ve tsunaminin ardından, Japonya'da bulunan Fukushima Daiichi Nükleer Santrali'nde yaşanan reaktör patlamaları sonrasında, Almanya Başbakanı Angela Merkel'in, en eski nükleer santrallerin üç aylık moratoryum süresince kapatılması talimatını vermesi, Almanya'da faaliyet gösteren nükleer santrallerin geleceği ile ilgili tartışmaları yeniden başlattı.

Financial Times Mayıs ayı raporuna göre, Merkel Hükümeti nükleer yakıt vergisini kaldırmayı ve ülkedeki 17 nükleer enerji santralini 2020 yılına kadar kapatmayı planlamaktadır. Nükleer Santral Operatörü şirketlerin, kısaltılan faaliyet sürelerinden dolayı yasal yollara başvurmaktan vazgeçmeleri ve kaldırılan vergilerle birlikte elde edecekleri ek geliri yeni enerji kaynaklarına geçişte kullanmaları beklenmektedir.

Çin

İşleme dayalı net kar marjı metodunun kullanımı yeniden değerlendiriliyor

Çin vergi makamları, emsallere uygun fiyatların tespitinde işleme dayalı net kar marjı metodunun (TNMM) öncelikli olarak tercih edilmesi durumunu, diğer transfer fiyatlandırması metotlarının daha fazla kar meydana getirdiği düşüncesiyle yeniden değerlendiriyorlar.

Charles River Associates'in transfer fiyatlandırmasından sorumlu Başkan Yardımcısı Peter Guang Chen'in yaptığı açıklamaya göre, işleme dayalı net kar marjı metodunun Çin'de şirketler arasında kullanım oranı yaklaşık % 60 civarındayken, kar bölüşümü metodunun % 12, karşılaştırılabilir fiyat metodunun % 10, yeniden satış metodunun % 6, maliyet artı metodunun % 5 ve diğer metotların % 8 civarındadır.

Çin'deki vergi gelişmelerinin tartışıldığı, dördüncü uluslararası vergi konferansında, işleme dayalı net kar marjı metodunun yeniden değerlendirilmesinin, Çin'in dünyanın ikinci büyük ekonomisi olmasından dolayı toplanan verginin de bu duruma uygun şekilde yüksek olması gerektiği düşüncesinden kaynaklandığına değinilerek, Çin'in ekonomik üstünlüğünü kanıtlamak amacıyla Çin Vergilendirme İdaresi'nin transfer fiyatlandırması denetimlerini daha ileri seviyeye taşımasının sonucu olduğu ifade edilmiştir.

Anonim şirketlerin verilerinin takip edilebileceği yeni bir sistem kuran ve transfer fiyatlandırması denetimleri için özel ekipler oluşturan Çin Vergilendirme İdaresi'nin büyük vergi mükellefleri üzerine daha çok yoğunlaştığı ve özellikle otomotiv ve ilaç sektörlerine odaklandığı söylenerek, bu durumun daha agresif ve büyük vergi incelemelerinin habercisi olduğu belirtildi.

Danimarka

Kurumlar vergisi indiriminde anlaşmaya varıldı

Danimarka Maliye Bakanı Claus Hjort Frederiksen 27 Mayıs tarihinde yaptığı konuşmada kurumlar vergisi oranında indirim öngören yeni düzenlemelerle ilgili açıklamalarda bulundu.

Söz konusu düzenlemeler ile birlikte Danimarka'nın ekonomik büyüme hızının arttırılması ve 2020 yılında 47 Milyar Danimarka Kronu'na ulaşması beklenen bütçe açığının kapatılması amaçlanmaktadır.

Düzenlemelerin kurumlar vergisi açısından getireceği önemli değişikliklerin aşağıda belirtildiği şekilde olması beklenmektedir:

  • Kurumlar vergisi oranının % 25'ten % 20'ye çekilmesi,
  • Araştırma-Geliştirme çalışmaları için vergi indirimi,
  • Çokuluslu şirketler için daha yoğun vergi denetimi,
  • Bir vergi grubu içerisindeki tüm şirketlere getirilen ortak vergi yükümlülüğü.

Kurumlar vergisi oranında yapılacak indirimin, bazı devlet teşviklerinin kaldırılması ya da azaltılması yoluyla karşılanması planlanmaktadır. Ayrıca, finansal kriz boyunca devletten yardım alan finans sektörü bu indirimden yararlanamayacaktır.

Çokuluslu şirketlerde denetimlerin arttırılması konusunda odak noktasının transfer fiyatlandırması olacağı belirtilirken, taslak metne göre zararda olan ya da düşük vergi oranına sahip ülkeler ile işlemleri olan şirketlerin bağımsız bir denetçi tarafından hazırlanan özel bir denetim raporuna sahip olmaları istenecektir. Ayrıca, işlemlerin transfer fiyatlandırması kuralları açısından belgelendirilmesi ile ilgili düzenlemelere uymayan mükelleflere kesilecek cezalarda önemli ölçüde artış beklenmektedir.

Bir diğer düzenlemeyle, bir vergi grubu içerisinde ödenmeyen vergilerden o grupta bulunan diğer şirketlerin de sorumlu tutulması amaçlanmaktadır. Bu uygulama, royalty, faiz ve kar payı ödemeleri üzerindeki stopaj vergilerini de kapsayacaktır.

Hükümeti oluşturan partiler ve Halk Partisi'nin üzerinde anlaştığı bu düzenlemeler, hükümetin yeniden seçilmesi durumunda yasallaştırılacaktır.

İtalya

Kontrol edilen kurum kazancı kuralları konusunda yeni açıklamalar yapıldı

İtalyan vergi makamları 26 Mayıs tarihinde kontrol edilen yabancı kurum (CFC)  düzenlemeleri konusunda bilgilendirmede bulundular.

Yatırım fonlarına uygulanabilirlik

Vergi makamları CFC kurallarının, yabancı tüzel kişilik ya da şirketin yabancı bir ülkede mukim olması durumunda uygulanacağını açıkladılar. Bununla birlikte aşağıda yazılı olan yabancı şirketlere ya da diğer yabancı tüzel kişiliklere CFC kuralları uygulanmayacaktır:

  • Ortaklarının çoğunluğunun ilişkisiz yatırımcılar olduğu şirketler
  • Kuruldukları ülkelerde, düzenleyici kurulların denetimine tabi organizasyonlar
  • Profesyonel brokerlar tarafından yönetilen şirketler.

Sanal vergi oranı

CFC kurallarının uygulanmasını önlemek için İtalyan vergi mükellefleri,

  • Yabancı tüzel kişiliğin yerleşik bulunduğu kara listede adı olan ülkede, gerçek bir üretim ya da ticari faaliyet ile iştigal ettiğini belgeleyebilmelidir; ya da
  • Yabancı tüzel kişilikteki hisseler, kara listede adı olan ülkeye gelir aktarımına yol açmamalıdır. (Lokalizasyon testi)

Lokalizasyon testi açısından, CFC kapsamında değerlendirilen şirketin efektif vergi oranının İtalyan vergi mevzuatı ile uyumlu olması durumunda gelirin kara listede bulunan ülkeye kaydırılmamış olduğu düşünülmektedir. Vergi oranı hesaplanırken (sanal vergi oranı), her ne kadar bir CFC, Uluslararası Muhasebe Standartları ya da Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nı esas alıyor olsa da, vergilendirilebilir gelirin hesaplanması konusunda İtalyan Vergi Kanunları'nın geçerli olduğunu belirtilmiştir.

Özelge talepleri

Vergi Mükellefleri, hesap dönemlerinin bitiminden itibaren 120 gün içerisinde özelge talebinde bulunarak, CFC kurallarından muaf tutulmayı isteyebilirler. Eğer bu talepleri kabul edilmezse gerekli bilgileri sunarak tekrar başvuru yapabilirler.

Morityus

Morityus, bir Hint vergi soruşturması için banka bilgileri paylaşımını kabul etti

Yeni Delhi'nin yoğun baskısı altında bulunan Morityus Hükümeti ilk defa, vergi kaçırdığı ve kara para akladığı iddia edilen bir Hindistan vergi mükellefinin banka hesap bilgilerini Hindistan Gelir Vergisi İdaresi (ITD) ile paylaşmayı kabul etti.

Vergi mükellefinin kimliği açıklanmamasına ya da soruşturma ile ilgili daha fazla bilgi verilmemesine rağmen Port Louis yetkililerinin sağlayacakları işbirliğinin, offshore vergi cennetlerinde saklanan kara paraların Hindistan'a geri dönüşü için önemli bir adım olduğu belirtildi.

Morityus bir süredir  "round-tripping" adı verilen, vergi ödenmeden gizlice Hindistan dışına çıkarılan ve daha sonra Morityus üzerinden, Hindistan ile Morityus arasında bulunan vergi anlaşmasından yararlanılarak, doğrudan yabancı yatırım statüsünde vergisiz olarak Hindistan'a yeniden sokulan karların takibi konusunda mercek altında bulunmaktaydı. Verilere göre, Hindistan'a yapılan doğrudan yabancı yatırımların yaklaşık % 40'ı Morityus'dan gelmektedir.

İki ülke arasındaki söz konusu işbirliği, Hindistan'ın, içinde Morityus'un da bulunduğu 40 ülke ile yaptığı, vergi anlaşması revizyonu çalışmaları sonrasında gerçekleşmiştir. Financial Times Mayıs ayı raporuna göre yeni anlaşmalara özellikle banka bilgilerinin de paylaşımını sağlayacak özel maddelerin eklendiği açıklanmıştır. Hükümet, ayrıca Hindistan Hükümeti'nin 41 adet vergi bilgisi paylaşımı anlaşması imzaladığı bildirmiştir.

Rusya

Putin, ücret vergilerini düşürme sözü verdi

Rusya Başbakanı Vladimir Putin 26 Mayıs tarihinde yaptığı açıklamada ülkedeki sosyal güvenlik vergisinin, küçük şirketlerin gelişimine yardımcı olmak amacıyla düşürüleceğini belirtti. Putin ayrıca, şu an 19.700 $ seviyesinde olan kişi başına düşen gayrisafi yurtiçi hâsılanın 10 yıl içerisinde iki katına çıkarılacağı vaadinde bulundu.

Rusya'da, 1 Ocak itibarıyla ülkedeki sosyal güvenlik vergisi önceki seviyesi olan % 26'dan % 34'e çıkarılmıştı. Ancak hükümet, en büyüğü 26 Mayıs tarihinde Puşkin Meydanı'nda düzenlenen protestolar sonucunda vergi oranını yeniden düşürme kararı aldı.

Moscow Times'ın haberine göre, artan vergiler sonucunda birçok küçük şirket, "zarfla ödeme" denilen, personele gizlice açıktan maaş ödeme uygulamasına geri dönmüştür.

Ülkedeki birçok iş organizasyonu, Putin'in açıklamalarını, 4 Aralık tarihindeki parlamento seçimleri ve 2012'de yapılacak olan başkanlık seçimlerine yönelik siyasal açıklamalar olduğunu düşünmektedirler.

 

"Dünyadan vergi haberleri" bölümünde yer alan bilgiler "Tax Notes International" adlı dergide yer alan makale ve haberlerden derlenmiştir.