Vergi hakkında-Pratik bilgiler

Ernst & Young Türkiye

Perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi düzenleme üst sınırı (01.01.2012'den itibaren)

770 TL

Doğrudan gider yazılabilecek demirbaşlar için aranacak üst sınır (01.01.2012'den den itibaren)

770 TL

Konut kira gelirlerinde gelir vergisinden istisna edilen tutar (2012)

3.000 TL

Temerrüt faizi (01.07.2009 tarihinden itibaren)

% 19


Gelir vergisi tevkifat oranları

Yıllara sari inşaat ve onarma işlerini yapanlara ödenen istihkak bedelleri

% 3

İşyeri kira ödemeleri

% 20

Serbest meslek kazançları

% 20

Mevduat ve döviz tevdiat hesaplarına ödenen faizler (her vadede)

% 15

Hazine bonosu ve Devlet tahvili faiz gelirleri

(TL veya yabancı para cinsinden ihraç edilmiş)

Yatırımcıların statüsüne göre % 0, % 10

Repo kazançları

% 15

IMKB'de işlem gören hisse senetlerinin alım satım kazançları

(Tam mükelleflerin menkul kıymet yatırım ortaklığı hisse senetlerinden elde ettiği kazançlardan % 10)

% 0


Yeniden değerleme oranları

2012 yılı için

% 7,8

2011 yılı için

% 10,26

2010 yılı için

% 7,7


Reeskont ve avans işlemlerinde uygulanacak iskonto ve faiz oranları

Reeskont işlemlerinde uygulanacak iskonto oranı (yıllık)

% 16

Avans işlemlerinde uygulanacak faiz oranı (yıllık)

% 16,50


Not:238 seri numaralı VUK Genel Tebliği uyarınca alacak ve borç senetlerinin iç iskonto yöntemiyle reeskontu işleminde, (19.06.2012 tarihinden itibaren) % 16,50 oranı esas alınacaktır.

Gelir vergisinden istisna yurt içi gündelik tutarları (01.07.2012-31.12.2012)

Brüt aylık tutarları (TL)

Gündelik tutarı

1.638,00 ve fazlası

43,50 TL

1.625,11 - 1.637,99

36,50 TL

1.467,61 - 1.625,10

33,50 TL

1.267,16 - 1.467,60

31,00 TL

1.023,40 - 1.267,15

28,00 TL

1.023,39 ve daha aşağısı

27,00 TL


Tecil faizi oranları

Uygulandığı dönem

Yıllık oran

21.12.2000 - 30.03.2001

% 36

31.03.2001 - 01.02.2002

% 72

02.02.2002 - 11.11.2003

% 60

12.11.2003 - 03.03.2005

% 36

04.03.2005 - 27.04.2006

% 30

28.04.2006 - 20.11.2009

% 24

21.11.2009 - 20.10.2010

% 19

21.10.2010 tarihinden itibaren

% 12


Gecikme zammı ve gecikme faizi oranları

Uygulandığı dönem

Aylık oran

02.12.2000 - 28.03.2001

% 5,00

29.03.2001 - 30.01.2002

% 10,00

31.01.2002 - 11.11.2003

% 7,00

12.11.2003 - 01.03.2005

% 4,00

02.03.2005 - 20.04.2006

% 3,00

21.04.2006 - 18.11.2009

% 2,50

19.11.2009 - 18.10.2010

% 1,95

19.10.2010 tarihinden itibaren

% 1,40


Geçici vergi oranları (2012 yılı)

Gelir vergisi mükelleflerinde

% 15

Kurumlar vergisi mükelleflerinde

% 20


Gelir vergisinden istisna çocuk yardımı (01.07.2012-31.12.2012)

0-6 yaş grubunda bulunanlar

35,79 TL

Diğerleri

17,90 TL


Gelir vergisinden istisna olan günlük yemek yardımı

01.01.2012 tarihinden itibaren (KDV Hariç)

11,70 TL


Sakatlık indirimi (2012)

1. derece sakatlar

770 TL

2. derece sakatlar

380 TL

3. derece sakatlar

180 TL


Damga vergisi oranları / tutarları (2012)

Ücretlerde (Avanslar dahil)

Binde 6,6

Mukavelenamelerde

Binde 8,25

Kira mukavelenamelerinde

(Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden)

Binde 1,65

Bilançolar

26,65 TL

Gelir tabloları

12,95 TL

Yıllık gelir vergisi beyannameleri

34,50 TL

Kurumlar vergisi beyannameleri

46,10 TL

Katma değer vergisi ve muhtasar beyannameler

22,85 TL


2012 yılı gelirlerine uygulanacak gelir vergisi tarifeleri

a. Ücret gelirleri

Gelir dilimi

Vergi oranı

10.000 TL'ye kadar

% 15

25.000 TL'nin 10.000 TL'si için 1.500 TL, fazlası

% 20

88.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL, fazlası

% 27

88.000 TL'den fazlasının 88.000 TL'si için 21.510 TL, fazlası

% 35


b. Ücret dışındaki gelirler

Gelir dilimi

Vergi oranı

10.000 TL'ye kadar

% 15

25.000 TL'nin 10.000 TL'si için 1.500 TL, fazlası

% 20

58.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL, fazlası

% 27

58.000 TL'den fazlasının 58.000 TL'si için 13.410 TL, fazlası

% 35


Özel usulsüzlük cezaları (2012 yılı)

Özel usulsüzlük fiilleri

Ceza tutarı

Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu, müstahsil makbuzu verilmemesi ve alınmaması halinde, belgede yazılması gereken meblağın % 10'u.

Her bir belge için 180 TL'den az olamaz.

Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu, müstahsil makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve yolcu taşıma biletlerinin alınmaması (vergi mükellefi olmayanlar için)

36 TL

Vergi levhası bulundurulmaması

180 TL

Tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslara uyulmaması

4.000 TL

Vergi kimlik numarası ile ilgili mecburiyetlere uyulmaması

(her bir işlem için)

220 TL

Vergi kimlik numarası ile ilgili bildirim mecburiyetine uyulmaması

880 TL

Yetkililerce istenilen bilgilerin verilmemesi (1. sınıf tüccarlar)

1.170 TL


Asgari ücret (16 yaşını doldurmuş işçiler)

Ödemeler / kesintiler

01.01.2012-30.06.2012

01.07.2012-31.12.2012

Brüt asgari ücret

886,50 TL

940,50 TL

Sosyal güvenlik primi işçi payı (% 14)

124,11 TL

131,67 TL

İşsizlik sigortası primi işçi payı (% 1)

8,87 TL

9,41 TL

Gelir vergisi matrahı

753,52 TL

799,42 TL

Hesaplanan gelir vergisi (% 15)

113,03 TL

119,91 TL

Asgari geçim indirimi (*) (-)

66,49 TL

66,49 TL

Kesilecek gelir vergisi

46,54 TL

53,42 TL

Damga vergisi (binde 6,6)

5,85 TL

6,21 TL

Kesintiler toplamı

185,37 TL

200,71 TL

Net asgari ücret

701,13 TL

739,79 TL


(*) Yukarıdaki asgari geçim indirimi hesaplaması çalışanın bekar olduğu varsayımına göre yapılmıştır. Çalışanın medeni durumu ve çocuk sayısına göre asgari geçim indirimi tutarı değişecektir. Ücretlinin, eşinin çalışmaması ve 4 çocuklarının bulunması durumunda asgari geçim indirimi tutarı 113,03 TL olacaktır.

Sosyal güvenlik primine esas aylık kazançların alt ve üst sınırları

Uygulandığı dönem

Alt sınır (TL)

Üst sınır (TL)

01.01.2012-30.06.2012

886,50

5.762,40

01.07.2012-31.12.2012

940,50

6.113,40


İşsizlik sigortası prim oranları (2012 yılı)

İşçiden

% 1

İşverenden

% 2

Devlet katkısı

% 1


Gelir vergisinden istisna kıdem tazminatı tutarları

Uygulandığı dönem

Tutar (TL)

01.01.2012 - 30.06.2012

2.917,27

01.07.2012 - 31.12.2012

3.033,98